Налог для самозанятых – обзор важных моментов закона + инструкция как перейти на НПД

Всем привет! С вами Алла Просюкова, эксперт по финансовым вопросам делового онлайн-журнала «Папа Помог».

Ежегодно в России наблюдается рост числа ликвидированных компаний. Причём их число превышает количество вновь зарегистрированных.

По результатам исследования FinExpertiza (аудиторско-консалтинговой сети) в 2018 г. существование прекратили 600 000 компаний, а вновь открылось 290 000 фирм. Большая доля в числе ликвидированных принадлежит ИП.

Причин такой ситуации много. Например, некоторые предприниматели вынуждены закрывать бизнес, так как не в состоянии содержать в штате бухгалтера, а на разбор нюансов бухгалтерского и налогового сопровождения своей деятельности нет времени, желания, недостаточно знаний.

Специальные бухгалтерские сервисы также требуют денег и специальных навыков. Отсюда просрочки сдачи отчётности и перечисления платежей, которые влекут за собой штрафы и пени.

Для других весомой финансовой нагрузкой стали страховые взносы в ПФР. В 2020 г. нужно заплатить 40 874 руб. (ПФР 32 448 руб., ФФОМС 8 426 руб.) при доходе до 300 тыс. рублей и оплатить дополнительно 1% от годового дохода с суммы превышения.

Вот и уходят в «тень» многочисленные фрилансеры и надомники.

Чтобы изменить ситуацию с 01.01.2019 г. в РФ введена новая система налогообложения – «Налог на профессиональный доход».

Именно этой теме и посвящена сегодняшняя статья! Присоединяйтесь, будет полезно!

Налог на профессиональный доход – что это такое + как рассчитывается

С 01.01.2019 г. в обиход вошёл новый налоговый спецрежим – Налог на профессиональный доход. В простонародье называемый «налог для самозанятых».

Что он из себя представляет? Давайте разбираться.

Налогом облагается деятельность граждан, зарегистрировавшихся в качестве плательщиков НПД (самозанятых) либо ИП, перешедших с ранее применявшейся системы на самозанятость.

Максимально возможный годовой доход на этом режиме 2,4 млн. рублей.

Если сумма «перевалит» за этот предел, самозанятый гражданин должен оплачивать с суммы превышения НДФЛ по ставке 13%. ИП плательщик НПД с момента превышения переходит на «старую» систему налогообложения.

Со следующего года утратившие право на НПД могут вновь зарегистрироваться в качестве самозанятых.

Ставки зависят от того, кто является контрагентом самозанятого. Если это физлицо, то налог с полученной оплаты рассчитывается по ставке 4%.

Самозанятый Остап Бендер в июне 2019 г. отремонтировал автомобиль гражданину Воробьянинову. За работу получил 7 000 рублей.

Считаем налог со сделки с физлицом : 7 000*4%=280 руб.

Если оплата поступила от юрлица или ИП – применяется ставка 6%.

В июне Остап отремонтировал также транспортное средство ООО «Рога и Копыта». За выполненную работу ему заплатили 15 000 рублей.

С полученной суммы НПД Бендера составит 900 рублей (15 000*6%).

По налогу предусмотрены вычеты 10 000 рублей в год. Размер зависит от применяемой ставки.

Произведём расчет льготы и суммы, подлежащей уплате, используя данные из примера, рассмотренного выше.

Итак, Остап в июне месяце получит вычет в сумме 370 руб.

Доход по ставке 4% – 7 000 рублей. Вычет 7 000*1%=70 руб.

Доход по ставке 6% – 15 000 рублей. Вычет 15 000*2%=300 руб.

В итоге Бендер перечислит в бюджет (280+900)-370=810 руб.

Расчёты налога к уплате производятся ежемесячно в приложении «Мой налог».

Самому налогоплательщику считать льготу не надо. Об этом позаботятся налоговики. Сумма налога к уплате за минусом льготы появится в приложении до 12 числа месяца, следующего за расчётным (например, за июнь – до 12 июля).

Уплатить НПД следует до 25 числа месяца, следующего за истёкшим (например, за июнь – до 25 июля, за июль – до 25 августа и т.д.).

Если исчисленный налог меньше 100 рублей, то его оплата переносится на следующий месяц.

Уплатить исчисленную сумму можно несколькими способами:

• списав сумму с банковской карты;
• настроив автоплатёж в личном кабинете своего банка;
• сформировав в «Мой налог» квитанцию для уплаты через любую кредитную организацию;
• перечислив через сайт Госуслуг;
• оплатив через терминал Сбербанка.

НПД 2021 – последние новости + закон

Новая система налогообложения – это эксперимент, проводимый изначально в 4 российских регионах:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Татарстан.

На сегодняшний день самозанятость стала доступна ещё в 18 регионах и в городе Санкт-Петербурге.

Читайте статью по теме: Самозанятые граждане

Итоги 2019 г. показали успешность эксперимента с НПД. Уже к концу сентября 2019 г. в качестве самозанятых зарегистрировано 200 925 россиян. Ими задекларировано 200 млрд. рублей дохода. Из регионов, не участвующих в эксперименте, не перестают поступать просьбы о включение их в проект.

Регулируется НПД федеральным законом №422 от 22.12.2018 г.

По мнению наших экспертов, это, пожалуй, один из немногих нормативных документов, который написан максимально доходчиво и понятен гражданам без специальных знаний.

Виды деятельности, попадающие под НПД

Новая система налогообложения подходит не всем. Применить её смогут только ИП без работников и физлица, оказывающие услуги и/или реализующие товары собственного производства, зарегистрировавшиеся в установленном порядке.

Ограничений по видам деятельности нет. Она может быть любой, не запрещённой законом.

Читайте статью по теме: “Дают ли самозанятым кредит”

В ФЗ 422 прописаны лишь лица, которые не вправе применять НПД. Подробнее смотрите в этом видео:

Наиболее востребованным данный спецрежим стал у:

• представителей сферы красоты (парикмахеры, косметологи, мастера маникюра);
• работников бытового обслуживания (обувщики, мойщики окон, швеи, ремонтники бытовой техники, фотографы);
• репетиторов;
• переводчиков;
• специалистов по ремонту и обслуживанию транспортных средств.

Основные плюсы и минусы перехода на спецрежим

Как и любая система налогообложения, НПД имеет свои достоинства и недостатки.

Достоинства:

1. Легализация деятельности.
2. Регистрация онлайн, не надо тратить время на посещение ФНС.
3. Никаких деклараций, отчётов и бухгалтерии.
4. Низкие фиксированные ставки до 2029 г.
5. Налог рассчитывается в приложении автоматически.
6. Отсутствует обязанность по уплате страховых взносов.
7. Не нужна онлайн-касса, чек формируется через приложение.
8. Предусмотрен налоговый вычет.
9. Полученный доход принимается в расчёт при оформлении банковского кредита.
10. Можно совмещать с работой по трудовому договору.

Недостатки:

1. Годовой доход ограничивается суммой 2,4 млн. рублей.
2. Стать самозанятым на данный момент можно, если деятельность ведётся лишь в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
3. Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
4. Имеется круг лиц, которым не разрешено применять этот спецрежим.
5. Применение НПД пока предусмотрено до 2028 г. На этот период ставки не подлежат изменению. Эксперимент может закончиться и досрочно, если не оправдает ожидание по сборам налогов. Но, даже если всё пройдёт успешно, после 2028 г. условия применения НПД могут ужесточить.

Как перейти на НПД индивидуальным предпринимателям – инструкция бухгалтера

Закон разрешает стать самозанятым не только гражданам, но и индивидуальным предпринимателям.

Причём закрывать ИП не нужно. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и получить подтверждение статуса самозанятого.

Затем в 30-дневный срок следует подать в налоговый орган уведомление о прекращении действующего ранее налогового режима.

Для этого предусмотрены унифицированные формы:

• КНД 1150024 при УСН;
• КНД 1112017 при ЕНВД.

Важно!

Не успеете в установленный срок заявить о смене системы налогообложения, статус самозанятого аннулируется.

Как зарегистрироваться физлицу в качестве самозанятого

Регистрация проста и понятна. Процедура не занимает много времени. Не требует специальных знаний и умений. Обязательное условие – наличие возможности установить приложение «Мой налог» либо иметь личный кабинет в одном из уполномоченных банков или на сайте ФНС.

Я рассмотрю 3 способа:

• через приложение «Мой налог»;
• через ЛК «Мой налог» на официальном сайте налогового ведомства;
• через уполномоченный банк – «Сбербанк».

Способ 1. Через приложение «Мой налог»

Он предполагает всего 2 шага.

Шаг 1. Скачиваем приложение

Сделать это можно на сайте ФНС. Для этого нажмите кнопку, откуда вы будете скачивать приложение.

Шаг 2. Заполняем регистрационную форму

Установив и запустив приложение, попадаем в регистрационную форму.

Выбираем способ регистрации: по паспорту или через ЛК физлица, заведённого на сайте ФНС.

Переходим к заполнению номера телефона. На него придёт код безопасности.

Далее выбираем регион, где будет вестись деятельность.

Если регистрируемся по паспорту, то необходимо выполнить ещё ряд действий:

1. Отсканировать с помощью приложения 1 и 2 страницы паспорта в развороте. «Мой налог» предложит сверить распознанные паспортные данные с фактическими. Если все сведения корректны, подтверждаем их. Есть ошибки, повторяем распознавание.
2. Сфотографироваться на камеру своего мобильного. Приложение сверит фото с паспортом.
3. В случае успешной идентификации подтвердить согласие на постановку на учёт.

Способ 2. Через веб-кабинет на сайте ФНС.

Лично для меня это наиболее удобный способ, т.к. я много времени провожу за стационарным компьютером!

Шаг 1. Заходим на страницу для самозанятых. В столбце справа находим пункт «веб-кабинет «Мой налог». Кликаем по нему.

Шаг 2. В появившемся окне нажимаем «Зарегистрироваться». Читаем приветствие и жмём «Далее».

Шаг 3. Проставляем галочки в специальные окошки, тем самым даём согласие на обработку персональных данных и принимаем условия пользования сервисом. Подтверждаем свои действия нажатием кнопки «Согласен».

Шаг 4. В следующей форме, появившейся на экране монитора, соглашаемся с предупреждением о том, что после введения ИНН и пароля будет произведена автоматическая постановка на учёт в качестве плательщика НПД.

Шаг 5. Вводите свой ИНН. Придумываете пароль. Нажимаете «Далее». Всё: теперь вы – самозанятый!

Способ 3. Через ЛК Онлайн-Сбербанк

Третий, хотя и состоит из 5 шагов, но тоже прост и понятен.

Шаг 1. Входим в Сбербанк-Онлайн, переходим на вкладку «Платежи», в категорию «Госуслуги», в пункт «Сервис «Своё дело».

Шаг 2. Выбираем действующую дебетовую банковскую карту. Если её нет, получаем онлайн цифровую карту.

Шаг 3. Заполняем запрашиваемые данные: телефон, регион регистрации, вид деятельности.

Шаг 4. Подключаем «Автоплатёж». Действие необязательное, но удобное: не нужно думать об оплате налога, платёж спишется автоматически.

Шаг 5. Закончите регистрацию, приняв условия сервиса. На телефон поступит СМС-подтверждение.

Вот и всё! Можно принимать оплаты и платить налог!

Несовершеннолетние и НПД – обязаны ли платить налог + виды деятельности

Несовершеннолетние в возрасте 14-18 лет, как и взрослые дееспособные граждане, вправе стать плательщиками налога на профессиональный доход.

Рассмотрим, в каких случаях это возможно:

1. При предоставлении письменного согласия законных представителей подростка: родителей, усыновителей или попечителя (п. 1 ст. 26 Гражданского кодекса);
2. При заключении гражданского брака (п. 2 ст. 21 ГК РФ);
3. При признании подростка дееспособным решением органа опеки и попечительства или суда (ст. 27 ГК РФ).

Эти три условия распространяются на те виды деятельности, которые не требуют регистрации ИП и попадают под закон самозанятых.

Порядок расчета и уплаты налога несовершеннолетним самозанятым такой же, как и у взрослых.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Налог на профессиональный доход – новая система налогообложения. Закономерно, что возникает немало вопросов.

На некоторые из них я отвечу сегодня.

Нужно ли платить страховые взносы на НПД?

Нет, не нужно. Этот спецрежим освобождён от уплаты. Однако самозанятые могут добровольно перечислять страховые взносы за себя.

Чтобы воспользоваться этим правом, гражданин должен зарегистрироваться в ПФР.

Как проверить статус плательщика налога?

На сайте ФНС есть бесплатный сервис, предназначенный для проверки статуса самозанятого гражданина или ИП.

Потребуется только ИНН проверяемого. Также нужно указать в специально предназначенном поле дату, на которую следует осуществить проверку.

Что будет с моей пенсией?

Самозанятые не обязаны платить страховые взносы в ПФР, а значит, трудовой стаж в этот период не засчитывается и не влияет на размер будущей пенсии.

Исправить ситуацию можно, параллельно устроившись официально по трудовому договору в какую-нибудь компанию.

Также можно добровольно перечислять страховые взносы на пенсионное страхование, и тогда стаж за этот период будет засчитан при исчислении пенсии.

Подробнее о порядке добровольного перечисления прописано в статье 29 167-ФЗ от 15.12.2001 г.

Какие могут быть последствия не перехода на статус самозанятого?

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации – незаконно, а значит, нарушителей ждут проблемы.

Это в полной мере относится и к лицам, деятельность которых подпадает под статус самозанятого, но она не зарегистрирована официально.

В первую очередь такое деяние будет караться административным штрафом: от 500 до 2 000 рублей.

Затем ФНС оштрафует гражданина за неуплату в размере 20% от исчисленной суммы налога, а если будет доказан умысел, то штраф возрастёт до 40%. Кроме того, придётся уплатить сам налог и пени за просрочку его уплаты.

Нужна ли онлайн-касса?

Плательщики НПД освобождены от обязанности ведения онлайн-касс. Чек покупателям формируется прямо в приложении. При необходимости его можно распечатать.

Важные выводы

Итак, подведём итоги!

НПД – новый налоговый режим, введённый с 01.01.2019 г. в рамках эксперимента изначально в 4 российских регионах. С 2020 г. применяется уже в 22 регионах и 2 городах федерального значения – Москве и Санкт-Петербурге. Проект рассчитан до 2028 г.

Основными преимуществами самозанятости стали:

• простота и быстрота регистрации (не нужно посещать ФНС);
• приемлемые ставки (4 и 6 процентов);
• нет обязанности перечислять страховые взносы в ПФР;
• все расчёты делаются автоматически в приложении «Мой налог»;
• декларация не предоставляется.

Желаю вашему бизнесу успехов и процветания! НПД и наши советы вам в помощь!

Остались вопросы? Пишите их в комментариях, и я обязательно отвечу!

С уважением,
эксперт портала «ПАПА ПОМОГ» по бухгалтерским вопросам,
Алла Просюкова

(5 оценок, среднее: 4,20 из 5)

Загрузка...